Terug naar home

Rekenmethode

Alle calculators volgen dezelfde volgorde als de aangifte inkomstenbelasting voor een IB-ondernemer (eenmanszaak) onder de AOW-leeftijd. Alle berekeningen draaien lokaal in je browser.

Laatst bijgewerkt: 21 oktober 2026

De berekening stap voor stap

  1. Winst: omzet min zakelijke kosten (exclusief btw), plus eventuele bijtelling voor een auto van de zaak.
  2. Ondernemersaftrek: haal je het urencriterium (1.225 uur), dan gaan de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek van de winst af.
  3. MKB-winstvrijstelling: over de winst die overblijft na de ondernemersaftrek is 12,7% vrijgesteld. Hiervoor geldt géén urencriterium.
  4. Inkomstenbelasting box 1: over het belastbaar inkomen volgens de schijventabel van het gekozen jaar.
  5. Tariefsbeperking: de ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling leveren maximaal het tarief van de tweede schijf op. Valt (een deel van) die aftrek in de toptarief-schijf, dan wordt het verschil bijgeheven.
  6. Heffingskortingen: de algemene heffingskorting (op basis van belastbaar inkomen) en de arbeidskorting (op basis van de winst na ondernemersaftrek) gaan van de te betalen inkomstenbelasting af, nooit verder dan nul.
  7. Zvw-bijdrage: de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet over de winst na ondernemersaftrek, tot het maximum bijdrage-inkomen. Heffingskortingen gaan hier niet vanaf.

Gebruikte cijfers

Gebruikte cijfers 2026

  • Schijf 1: 35,75% tot € 38.883
  • Schijf 2: 37,56% tot € 78.426
  • Schijf 3: 49,50% daarboven
  • Zelfstandigenaftrek: € 1.200
  • Startersaftrek: € 2.123
  • MKB-winstvrijstelling: 12,70%
  • Tariefsbeperking aftrekposten: maximaal 37,56%
  • Algemene heffingskorting: max € 3.115, afbouw 6,398% vanaf € 29.736
  • Arbeidskorting: max € 5.685, afbouw 6,51% vanaf € 45.592
  • Zvw-bijdrage: 4,85% tot maximaal € 79.409 bijdrage-inkomen

Gebruikte cijfers 2027(voorlopig)

  • Schijf 1: 36,23% tot € 39.247
  • Schijf 2: 38,16% tot € 78.426
  • Schijf 3: 49,50% daarboven
  • Zelfstandigenaftrek: € 900
  • Startersaftrek: afgeschaft
  • MKB-winstvrijstelling: 12,70%
  • Tariefsbeperking aftrekposten: maximaal 38,16%
  • Algemene heffingskorting: max € 3.154, afbouw 6,638% vanaf € 30.910
  • Arbeidskorting: max € 5.929, afbouw 6,51% vanaf € 47.834
  • Zvw-bijdrage: 5,02% tot maximaal € 82.547 bijdrage-inkomen

De cijfers voor 2027 komen uit het wetsvoorstel Belastingplan 2027 (Prinsjesdag 2026) en de VWS-raming voor de Zvw. Ze worden definitief na vaststelling in november (Zvw) en december (Eerste Kamer) en dan hier bijgewerkt.

Bewuste vereenvoudigingen

Een rekentool kan niet elke situatie dekken. Dit rekenen de calculators bewust níet mee:

  • De opbouwfase van de arbeidskorting bij zeer lage inkomens (de calculator rekent met het maximum en de afbouw).
  • Situaties vanaf de AOW-leeftijd (andere tarieven en heffingskortingen).
  • Persoonsgebonden aftrek (zoals AOV-premie of lijfrente), hypotheekrente, box 2 en box 3.
  • Toeslagen en de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
  • Fiscale partnerverdeling.

Bronnen & validatie

De rekenregels worden getoetst aan:

  • Publicaties Belastingdienst (onder meer de bijdrage Zvw)
  • Rijksoverheid en Belastingplan-stukken (Prinsjesdag)
  • Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.nl)
  • Geautomatiseerde tests met handmatig nagerekende voorbeelden

Let op: de uitkomsten zijn een indicatie. Persoonlijke aftrekposten, toeslagen of een fiscale partner kunnen verschil maken. Raadpleeg voor je eigen situatie een belastingadviseur.