ZZP Belastingen (2027, voorlopig)

Op Prinsjesdag 2026 presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027. Voor zzp'ers met een eenmanszaak verandert er opnieuw het nodige — en voor starters is de klap het grootst. Let op: dit zijn voorstellen. De Tweede en Eerste Kamer stemmen er tot december over, en de Zvw-cijfers worden half november definitief vastgesteld. Deze pagina wordt bijgewerkt zodra de cijfers vaststaan.

1. Startersaftrek 2027: afgeschaft

De grootste wijziging: de startersaftrek van € 2.123 verdwijnt per 1 januari 2027, zonder overgangsregeling. Ben je in 2026 starter en voldoe je aan het urencriterium? Dan is 2026 het laatste jaar waarin je hem kunt gebruiken — vergeet hem niet in je aangifte.

2. Zelfstandigenaftrek 2027: daalt naar € 900

De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat door: van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Je hebt er nog steeds het urencriterium van 1.225 uur voor nodig.

3. MKB-winstvrijstelling 2027: blijft 12,70%

Goed nieuws: de MKB-winstvrijstelling blijft gelijk. Ze levert, net als de ondernemersaftrek, maximaal het tarief van de tweede schijf op (38,16% in 2027).

4. Belastingschijven 2027 (box 1)

De tarieven in de eerste twee schijven gaan omhoog, terwijl de grens van de tweede schijf gelijk blijft op € 78.426. Daar staan hogere heffingskortingen tegenover.

5. Heffingskortingen 2027: arbeidskorting en algemene heffingskorting

• Algemene heffingskorting: maximaal € 3.154 (2026: € 3.115), afbouw vanaf € 30.910 belastbaar inkomen.
• Arbeidskorting: maximaal € 5.929 (2026: € 5.685), afbouw vanaf € 47.834 arbeidsinkomen.

Omdat de kortingen meer stijgen dan de tarieven, houden de meeste gevestigde zzp'ers netto ongeveer hetzelfde over. Zie de rekenvoorbeelden hieronder.

6. Zvw-bijdrage 2027: omhoog naar 5,02%

De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet stijgt volgens de raming van 4,85% naar 5,02%, over een maximaal bijdrage-inkomen van € 82.547 (was € 79.409). De definitieve cijfers volgen half november.

7. Bijtelling 2027: elektrische auto naar 20%

Rij je een elektrische auto van de zaak? Dan stijgt de bijtelling voor auto's die in 2027 op kenteken komen van 18% naar 20% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde; daarboven blijft het 22%. Vanaf 2028 vervalt de korting helemaal. Het percentage staat 60 maanden vast vanaf de eerste toelating, dus een auto die je in 2026 op kenteken zet, houdt vijf jaar lang 18%. Reken het door met de bijtellingscalculator.

8. Wat betekent dit netto? Rekenvoorbeelden 2026 vs 2027

Alle voorbeelden gaan uit van een eenmanszaak die het urencriterium haalt, zonder andere inkomsten of aftrekposten.

Het patroon is duidelijk: voor een gevestigde zzp'er blijft het netto inkomen in 2027 ongeveer gelijk (bij € 60.000 winst: −€ 51 per jaar), omdat de hogere heffingskortingen de tariefstijging grotendeels opvangen. Een starter met dezelfde winst gaat er € 1.107 per jaar op achteruit — dat is vrijwel volledig het effect van de afgeschafte startersaftrek.

9. Wat kun je nu al doen?

1. Starters: claim de startersaftrek over 2026. Het is de laatste kans. Houd je urenregistratie op orde.
2. Herbereken je uurtarief. Zeker als starter: wil je in 2027 hetzelfde netto overhouden, dan moet je tarief omhoog. Reken het door met de uurtarief-calculator (kies 2027 in het invoerpaneel).
3. Pas je voorlopige aanslag 2027 aan. Zo voorkom je een naheffing en betaal je gespreid. Je persoonlijke reserveringspercentage zie je in Hoeveel belasting opzij zetten.

Bronnen: Belastingplan 2027 (Prinsjesdag 2026), VWS-raming Zvw 2027, Belastingdienst. Stand van zaken oktober 2026; cijfers voor 2027 zijn voorlopig.